Анализ представляемых налоговых деклараций по налогу на прибыль выявил ошибки, которые чаще всего допускают налогоплательщики при заполнении деклараций. Напомним, что правила заполнения деклараций по налогу на прибыль определены главой 25 НК РФ и приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@, которым утверждена новая форма декларации.

Основные ошибки заполнения:

— лист 02 строки 210–230: некорректное отражение сумм начисленных авансовых платежей за предыдущий период;
— лист 02 строки 290–310: неверный расчет ежемесячных авансовых платежей (ЕАП) к уплате в текущем квартале;
— расхождение листа 02 и раздела 1.1: суммы налога к доплате (стр. 270, 271) или к уменьшению (стр. 280, 281) не совпадают с данными раздела 1.1 (стр. 040, 050, 070, 080).
— расхождение листа 02 и подраздела 1.2: несоответствие итоговой суммы ЕАП (стр. 290) и ее распределения по месяцам между Листом 02 (стр. 300, 310) и подразделом 1.2 (стр. 120–140 - федеральный бюджет; стр. 220–240 – бюджет субъектов).
— подраздел 1.2, строка 002: ошибка в коде квартала, на который исчисляются платежи.

Алгоритм проверки авансов (контрольные формулы):

3 месяца Стр. 210 = стр. 320 из 9 месяцев предыдущего года;
Стр. 290 = стр. 180 из 3 месяца текущего года (ЕАП на 6 месяцев текущего года).
6 месяцев Стр. 210 = стр. 180 из 3 месяца текущего + стр. 290 из 3 месяца текущего года;
Стр. 290 = стр. 180 из 6 месяцев - стр. 180 из 3 месяца текущего года (ЕАП на 9 месяцев текущего года).
9 месяцев Стр. 210 = стр. 180 из 6 месяцев текущего + стр. 290 из 6 месяцев текущего года;
Стр. 290 = стр. 180 из 9 месяцев - стр. 180 из 6 месяца (ЕАП на 12 месяцев текущего года);
Стр. 320 = стр. 290 из 9 месяцев (ЕАП на 3 месяца следующего года).
Год Стр. 210 = стр. 180 из 9 месяцев текущего + стр. 290 из 9 месяцев текущего года;
Стр. 290 = Не заполняется.

Контрольные соотношения для самопроверки перед отправкой:

• Доплата ФБ: (стр. 040 раздел 1.1) = (стр. 270 листа 02);
• Доплата бюджета субъектов: (стр. 070 раздел 1.1) = (стр. 271 листа 02);
• Уменьшение ФБ: (стр. 050 раздел 1.1) = (стр. 280 листа 02);
• Уменьшение бюджета субъектов: (стр. 080 раздел 1.1) = (стр. 281 листа 02).
• Федеральный бюджет: (стр. 120+130+140 подраздела 1.2) = (стр. 300 листа 02).
• Бюджет субъектов: (стр. 220+230+240 подраздела 1.2) = (стр. 310 листа 02).

Телефон Единого контакт-центра ФНС России — 8 800 222-2-222.