По словам специалиста, особенно заметно изменение для компаний и индивидуальных предпринимателей на упрощённой системе налогообложения с годовой выручкой в диапазоне 15–25 миллионов рублей. Раньше они могли наращивать обороты, не приближаясь к порогу освобождения от НДС. Теперь даже один крупный заказ способен изменить налоговые обязательства бизнеса.

— Предприниматели начинают управлять не столько прибылью, сколько цифрой в налоговом лимите. Кто–то переносит продажи на более поздние сроки, кто–то делит крупные заказы на несколько этапов, а кто–то вообще отказывается от выгодных контрактов. Вместо вопроса, сколько бизнес заработает, главным становится другой: не превысит ли выручка 20 миллионов рублей, — объясняет Инна Попова.

Эксперт приводит пример предпринимателя на упрощённой системе налогообложения (УСН), который за январь–октябрь получил доход в размере 18,2 миллиона рублей. В ноябре ему предлагают заказ на 2,5 миллиона рублей, но после его выполнения совокупный доход достигнет 20,7 миллиона рублей, а с декабря возникает обязанность начислять НДС.

При этом до конца года предприниматель планировал дополнительные продажи на 3,8 миллиона рублей. Если цены по этим контрактам уже согласованы, а покупатели не готовы доплачивать налог, часть поступлений придётся направить на уплату НДС. В результате прибыль от последующих операций может существенно сократиться.

— Получается парадоксальная ситуация. Предприниматель берёт крупный заказ, увеличивает выручку, но одновременно создаёт дополнительную налоговую нагрузку на следующие продажи. Если покупатели не готовы платить больше, НДС фактически приходится покрывать за счёт собственной маржи. При определённых условиях чистая прибыль по итогам года может оказаться даже меньше, чем если бы бизнес отказался от этого заказа, — отмечает Инна Попова.

Особенно чувствительны такие изменения для предпринимателей, работающих с физическими лицами и компаниями, которые не принимают НДС к вычету. Повысить стоимость товаров или услуг для таких покупателей зачастую сложнее, поэтому дополнительная налоговая нагрузка непосредственно отражается на доходности бизнеса.

Ещё одна проблема связана с действующими договорами. Если стоимость уже зафиксирована и документ не предусматривает возможность начисления НДС сверх согласованной цены, предприниматель не всегда может переложить налог на клиента. Помимо этого, возникают дополнительные расходы на бухгалтерское сопровождение, оформление счетов–фактур и подготовку налоговой отчётности.

По наблюдениям эксперта, предприниматели нередко слишком поздно обнаруживают превышение установленного порога. Одна из распространённых ошибок — ориентироваться только на поступления на расчётный счёт. Например, продавцы на маркетплейсах могут учитывать суммы после удержания комиссий площадки, хотя для определения доходов необходимо принимать во внимание полную стоимость реализованных товаров.

— Раньше рост оборота воспринимался прежде всего как положительный результат. Теперь предпринимателю приходится заранее просчитывать, как каждый крупный контракт повлияет на налоги по следующим сделкам. Иначе можно получить ситуацию, когда выручка растёт, работы становится больше, а чистая прибыль сокращается, — заключает Инна Попова.